De zelfstandigenaftrek is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor zzp’ers. Het is een aftrekpost die je belastbaar inkomen verlaagt en daarmee direct belasting bespaart.
In dit artikel leggen we uit wat de zelfstandigenaftrek is, hoeveel het scheelt en aan welke voorwaarden je moet voldoen.
Wat is de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers?
- De zelfstandigenaftrek is €3.750 in 2024.
- Je trekt dit af van je winst voor de inkomstenbelasting.
- Voorwaarde: minimaal 1.225 uur per jaar zakelijk werkzaam.
- Wordt jaarlijks afgebouwd richting 2036.
- Combineerbaar met startersaftrek en MKB-winstvrijstelling.
Hoe werkt de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers?
De zelfstandigenaftrek is een vaste aftrekpost die je van je winst mag aftrekken als je als zzp’er voldoet aan het urencriterium. In 2024 bedraagt het €3.750. Over dat bedrag betaal je geen inkomstenbelasting, wat je een directe besparing oplevert van 36,97% tot 49,50% afhankelijk van je belastingschijf.
De zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks afgebouwd. In 2023 was het nog €5.030, in 2024 is het €3.750. De aftrek daalt door naar €900 in 2027. Na 2027 wordt de aftrek verder beperkt. Benut hem dus zolang hij nog substantieel is.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen voor de zelfstandigenaftrek als zzp’er?
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming. Dat is het urencriterium. Alle zakelijk bestede uren tellen mee: klantwerk, acquisitie, administratie, netwerken en scholing die direct gerelateerd is aan je bedrijf.
Houd een urenregistratie bij om aan te kunnen tonen dat je aan het urencriterium voldoet. De Belastingdienst kan hier om vragen bij een controle. Een simpel Excel-overzicht met datum, activiteit en uren is voldoende als bewijs.
Wat is het financieel voordeel van de zelfstandigenaftrek voor zzp’ers?
Bij de huidige aftrek van €3.750 en een belastingtarief van 36,97% in schijf 1, levert de zelfstandigenaftrek een belastingbesparing op van circa €1.390 per jaar. Bij een hoger inkomen in schijf 2 (49,50%) is dat €1.856.
Dat klinkt misschien niet enorm, maar het zijn jaarlijks terugkerende besparingen zolang je zzp’er bent. Over een werkzaam leven van 20 jaar loopt dat op tot €27.000–€37.000 aan belastingbesparing, alleen al door de zelfstandigenaftrek.
Veelgestelde vragen over zelfstandigenaftrek zzp
Hoe vraag ik de zelfstandigenaftrek aan als zzp’er?
Je hoeft de zelfstandigenaftrek niet apart aan te vragen. Je vult hem in bij je aangifte inkomstenbelasting in het onderdeel ‘winst uit onderneming’. De Belastingdienst berekent dan automatisch het belastingvoordeel.
Wordt de zelfstandigenaftrek afgeschaft?
Niet volledig, maar het wordt sterk afgebouwd. Van €5.030 in 2023 naar €900 in 2027, waarna het op dat niveau blijft. De overheid vervangt het deels door een verhoogde arbeidskorting voor werknemers.
Kan ik de zelfstandigenaftrek claimen als ik parttime zzp’er ben?
Ja, zolang je aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar voldoet. Of je die uren maakt in voltijds of deeltijds werk maakt niet uit voor de Belastingdienst.
Wat als ik het ene jaar niet aan het urencriterium voldoe?
Dan vervalt de zelfstandigenaftrek voor dat jaar. Je hebt nog wel recht op de MKB-winstvrijstelling en zakelijke kostenaftrek. Het urencriterium geldt alleen voor de zelfstandigenaftrek, niet voor andere aftrekposten.
