De MKB-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor alle zzp’ers en kleine bedrijven in Nederland. Het verlaagt je belastbaar inkomen met een vast percentage van je winst.
In dit artikel leggen we uit hoe de MKB-winstvrijstelling werkt, hoeveel je er mee bespaart en waarom je hem altijd meeneemt in je aangifte.
Wat betekent de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers?
- De MKB-winstvrijstelling is 13,31% van je winst na ondernemersaftrek.
- Je betaalt over dat deel geen inkomstenbelasting.
- Geen urencriterium vereist: elke ondernemer heeft er recht op.
- Geldt voor eenmanszaken, VOF’s en andere niet-vennootschappen.
- Verlaagt je effectieve belastingtarief aanzienlijk.
Hoe berekent de Belastingdienst de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers?
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over je winst na aftrek van de ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek). Je trekt 13,31% van dat bedrag af van je belastbaar inkomen. Dat resterende inkomen is je definitief belastbaar inkomen waarover je inkomstenbelasting betaalt.
Rekenvoorbeeld: winst €50.000, zelfstandigenaftrek €3.750, resultaat €46.250. MKB-winstvrijstelling: 13,31% van €46.250 = €6.156. Belastbaar inkomen: €46.250 – €6.156 = €40.094. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelasting.
Wat is het fiscale voordeel van de MKB-winstvrijstelling voor zzp’ers?
Bij een belastingtarief van 36,97% in schijf 1 levert de MKB-winstvrijstelling bij €50.000 winst een besparing op van €6.156 x 36,97% = circa €2.276. Dat is een substantieel bedrag dat je elk jaar bespaart, zonder dat je er extra handelingen voor hoeft te verrichten.
De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die winst maken, ongeacht of ze voldoen aan het urencriterium. Ook als je minder dan 1.225 uur werkt, heb je er recht op. Dat maakt het een van de meest toegankelijke fiscale voordelen voor zzp’ers.
Is de MKB-winstvrijstelling ook van toepassing bij verlies als zzp’er?
Als je verlies maakt in een jaar, werkt de MKB-winstvrijstelling omgekeerd: het verlies wordt verlaagd met 13,31%. Dat klinkt nadelig, maar het beperkt tegelijk het verlies dat je mag aftrekken van ander inkomen.
In de praktijk maakt dit voor de meeste zzp’ers weinig verschil: als je winst maakt, profiteer je volop van de vrijstelling. In verliesjaren is de impact beperkt.
Veelgestelde vragen over MKB-winstvrijstelling zzp
Hoe claim ik de MKB-winstvrijstelling als zzp’er?
Via je aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst berekent de vrijstelling automatisch zodra je winst uit onderneming invult. Je hoeft er geen aparte aanvraag voor te doen.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook voor een bv?
Nee. De MKB-winstvrijstelling geldt alleen voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen over hun winst: eenmanszaken, VOF’s, CV’s en maatschappen. Bv’s vallen erbuiten en betalen vennootschapsbelasting.
Wordt de MKB-winstvrijstelling afgeschaft?
Er zijn geen plannen om de MKB-winstvrijstelling af te schaffen. Het percentage is in het verleden al een keer verlaagd (van 14% naar 13,31%). Check altijd de actuele belastingplannen voor wijzigingen.
Kan ik de MKB-winstvrijstelling combineren met andere aftrekposten?
Ja. De MKB-winstvrijstelling wordt berekend na aftrek van de ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek, startersaftrek). Je profiteert dus van alle aftrekposten samen, wat het totale belastingvoordeel maximaliseert.
